ثبت اجباری صندوق (Registrierkassenpflicht) به چه معناست؟

طبق قوانین اتریش، کسب‌وکارها موظف به ثبت تک تک درآمدهای نقدی خود به صورت جداگانه با استفاده از صندوق الکترونیکی یا سامانه ثبت مشابه هستند. یک صندوق (Registrierkasse) سامانه الکترونیکی است که دریافت‌های نقدی را تعیین و ثبت می‌کند. علاوه بر صندوق‌های سنتی، سیستم‌های مبتنی بر سرور، ترازوی دیجیتال یا تاکسیمترهایی با عملکرد صندوق نیز ممکن است استفاده شوند.

هر صندوق باید دارای یک دفترچه ثبت داده (Kassenjournal) باشد. از اول آوریل ۲۰۱۷، الزام قانونی به استفاده از واحد ایجاد امضا یا مهر با گواهی اختصاص یافته به کارآفرین نیز اعمال شده است. صندوق‌ها باید با الزامات صدور رسید طبق بند ۱۳۲a قانون مالیات فدرال اتریش (Bundesabgabenordnung) مطابقت داشته باشند.

تمام صندوق‌ها باید از طریق FinanzOnline ثبت شوند. برای این منظور یک حساب فعال در FinanzOnline لازم است که می‌تواند توسط کارآفرین یا نماینده مجاز استفاده شود.

چه کسانی تحت تأثیر ثبت اجباری صندوق قرار می‌گیرند؟

ثبت اجباری صندوق برای کسب‌وکارهایی اعمال می‌شود که گردش مالی سالانه (Jahresumsatz) آن‌ها از ۱۵,۰۰۰ یورو و درآمدهای نقدی (Barumsatz) آن‌ها از ۷,۵۰۰ یورو در سال تجاوز می‌کند.

چه معاملاتی به عنوان تراکنش نقدی (Barumsatz) محسوب می‌شوند؟

در قانون اتریش، «تراکنش‌های نقدی» (Barumsätze) شامل نه تنها پرداخت‌های نقدی واقعی، بلکه پرداخت‌ها با کارت بدهی یا اعتباری، اشکال الکترونیکی پرداخت (مانند Apple Pay)، کوپن‌ها یا بن‌هایی است که توسط کارآفرین صادر و پذیرفته می‌شود و روش‌های مشابه پرداخت. انتقال‌های بانکی، انتقال‌های بانکی آنلاین، دستورهای ثابت یا پرداخت‌های آنلاین خارج از محل کسب‌وکار به عنوان تراکنش‌های نقدی محسوب نمی‌شوند. برای اطمینان حقوقی، با مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.

ثبت اجباری صندوق از چه زمانی آغاز و پایان می‌یابد؟

ثبت اجباری صندوق از ابتدای ماه چهارم پس از پایان دوره بازگشت پیشاپیش (به عبارت دیگر، طبق قانون مالیات بر ارزش افزوده اتریش، ماه یا فصل تقویمی) که در آن اولین بار از آستانه‌ها (گردش مالی سالانه بیش از ۱۵,۰۰۰ یورو و درآمد نقدی بیش از ۷,۵۰۰ یورو) عبور شده است، آغاز می‌شود.

اگر در سال‌های بعدی این آستانه‌های درآمدی رعایت نشود و شرایط خاص نشان دهد که در آینده این محدودیت‌ها عبور نخواهند شد، آنگاه الزام به ثبت درآمدهای نقدی با استفاده از صندوق الکترونیکی از ابتدای سال تقویمی بعدی خاتمه می‌یابد. برای اطمینان حقوقی، با مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.

آیا استثنائاتی برای ثبت اجباری صندوق وجود دارد؟

بله، طبق قانون اتریش استثناهایی وجود دارد.

یکی از مثال‌ها مربوط به درآمدهای حاصل از فعالیت‌های بیرونی (که به صورت غیررسمی به «قاعده دست‌های سرد» نیز معروف است) می‌باشد، که برای فروش‌هایی که از خانه به خانه یا در فضاهای عمومی انجام می‌شود و در داخل یا متصل به مکان‌های کاملاً بسته نیست (مثلاً فروش درخت کریسمس در فضای باز، فروش اقلام سال نو در میزهای فروش بیرونی، یا فروش محصولات در غرفه‌ای در کنار یک مزرعه) اعمال می‌شود. برای چنین درآمدهایی، تخفیفی تا سقف ۳۰,۰۰۰ یورو در سال تقویمی به ازای هر مالیات‌دهنده در نظر گرفته شده است، به این معنا که این فروش‌ها نیازی به ثبت در صندوق ندارند و می‌توان با محاسبه تفاوت بین موجودی نقدی باز و بسته روزانه (به اصطلاح «Kassasturz») آن‌ها را جمع‌بندی کرد.

تخفیف‌های بیشتری نیز برای موارد زیر وجود دارد:

- کلبه‌های کوهستانی یا پناهگاه‌های کوهستانی

- «Buschenschank» (میخانه‌های شراب)، در صورتی که در سال تقویمی بیش از ۱۴ روز باز نباشند

- کانتین‌های کوچک اداره شده توسط انجمن‌های غیرانتفاعی (gemeinnütziger Verein) که در سال تقویمی بیش از ۵۲ روز فعالیت نداشته باشند

سقف سالانه ۳۰,۰۰۰ یورو نیز در این موارد اعمال می‌شود.

علاوه بر این، تخفیفی برای درآمدهای حاصل از فعالیت‌های خارج از محل کسب‌وکار (فعالیت‌های متحرک) وجود دارد. این بدان معناست که کارآفرینانی که خدمات را در محل مشتری ارائه می‌دهند (مانند نصاب‌ها، ماساژورها، خدمات حمل و نقل، جاروکش‌ها و غیره) موظف به ثبت فوری این تراکنش‌های نقدی در محل نیستند؛ آن‌ها می‌توانند پس از بازگشت به محل کسب‌وکار بدون تأخیر، آن‌ها را ثبت کنند. در چنین مواردی، در صورت پرداخت نقدی، گیرنده خدمات باید یک رسید دریافت کند (طبق بند ۳ ماده ۱۳۲a قانون مالیات فدرال اتریش) و کسب‌وکار یک نسخه از آن را نگه دارد. به طور جایگزین، امکان ثبت پیش‌ثبت تراکنش در POS وجود دارد و رسید چاپ‌شده به مشتری برای پرداخت در محل تحویل داده می‌شود. در صورت عدم انجام فروش، رسید پیش‌چاپ شده می‌تواند با بازگشت به محل کسب‌وکار لغو شود.

برای جزئیات بیشتر در مورد استثناهای دیگر یا توضیحات در خصوص اینکه آیا کسب‌وکار شما تحت پوشش ثبت اجباری صندوق قرار می‌گیرد یا خیر، با مشاور مالیاتی خود مشورت کنید.

چگونه یک صندوق را ثبت کنم؟

ثبت از طریق پورتال آنلاین مقامات مالیاتی اتریش (FinanzOnline) انجام می‌شود.

۱) واحد ایجاد امضا یا مهر را ثبت کنید.

۲) رسید شروع را ایجاد کنید.

۳) صحت اعتبار رسید شروع را آزمایش کنید.

دفتر ثبت داده (Datenerfassungsprotokoll) چیست؟

دفتر ثبت داده (Datenerfassungsprotokoll یا DEP) یک فایل پروتکل رویداد است که در حافظه صندوق یا در حافظه خارجی به صورت بلادرنگ هنگام ایجاد هر رسید اجرا می‌شود. این فایل، درآمدهای نقدی را همراه با تمامی جزئیات رسید به ترتیب زمانی کامل ثبت می‌کند. هر صندوق موظف به نگهداری این دفتر است. داده‌ها باید حداقل یک بار در هر فصل در یک واسط الکترونیکی خارجی غیرقابل تغییر ذخیره شده و به مدت حداقل هفت سال نگهداری شوند.

صدور اجباری رسید (Belegerteilungspflicht) چیست؟

صدور اجباری رسید (Belegerteilungspflicht) یک قانون در اتریش است که کارآفرینان را ملزم می‌کند برای هر پرداخت نقدی یک رسید ارائه داده و آن را به مشتری تحویل دهند. این قانون که تحت قانون اصلاحات مالیاتی ۲۰۱۶ معرفی شده، با هدف بهبود ردیابی تراکنش‌های تجاری و جلوگیری از فرار مالیاتی وضع شده است. رسیدها باید به مدت هفت سال، چه به صورت کاغذی و چه به صورت الکترونیکی نگهداری شوند. مشتریان موظف به قبول رسید و نگهداری آن حداقل تا زمان ترک محل کسب‌وکار هستند.

یک رسید معتبر باید چه اطلاعاتی داشته باشد؟

رسیدها باید حداقل شامل موارد زیر باشند:

- مشخصات واضح تأمین‌کننده یا ارائه‌دهنده خدمات

- شماره پیوسته‌ای که به طور منحصربه‌فرد تراکنش را شناسایی کند

- تاریخ صدور رسید

- مقدار و شرح تجاری معمول کالاهای تحویلی یا ماهیت و گستره خدمات ارائه شده

- مبلغ پرداخت نقدی

اگر رسیدها توسط صندوق تولید شوند، همچنین باید شامل موارد زیر باشند:

- شماره شناسایی صندوق

- تاریخ و زمان صدور رسید

- تفکیک مبلغ پرداخت نقدی بر اساس نرخ‌های مالیاتی

- محتوای کد قابل خواندن ماشینی (QR کد یا لینک)

اگر صندوق با نقص فنی مواجه شود، چه باید بکنم؟

اگر صندوق به دلایل فنی از کار بیفتد، کارآفرینان باید اقدامات لازم را برای رعایت الزامات قانونی انجام دهند. با این حال، Lonio POS با ارائه حالت اضطراری یکپارچه تسهیل قابل توجهی فراهم می‌کند. حتی در صورت عدم اتصال به اینترنت، همچنان می‌توان از Lonio POS برای تولید رسید استفاده کرد. در این حالت، رسیدها بدون امضا صادر می‌شوند، بنابراین کسب‌وکار می‌تواند بدون وقفه ادامه یابد. تمامی تراکنش‌ها به صورت محلی ذخیره شده و به محض آنلاین شدن سیستم به‌طور خودکار همگام‌سازی می‌شوند. سپس تمامی رسیدهای صادر شده قبلی با امضای مطابق با قانون تکمیل شده و به درستی در دفتر ثبت داده (DEP) وارد می‌شوند.

در صورتی که صندوق به‌طور کامل از کار بیفتد (مثلاً نقص سخت‌افزاری)، تمامی درآمدها همچنان باید به‌درستی ثبت شوند. رسیدهای کاغذی باید به صورت دستی صادر شده و هر تراکنش به‌دقت مستندسازی شود، شامل تمامی اطلاعات مورد نیاز (به بخش «یک رسید معتبر باید چه اطلاعاتی داشته باشد؟» مراجعه کنید). اگر اختلال بیش از ۴۸ ساعت طول بکشد، باید ظرف یک هفته از طریق FinanzOnline به مراجع مالیاتی گزارش شود. همچنین باید به آن‌ها اطلاع داده شود زمانی که صندوق دوباره عملیاتی شود.